A partire dal prossimo 1° luglio, il limite all’utilizzo del denaro contante si abbasserà dagli attuali 2.999,99 euro a 1.999,99 euro. Tale limite resterà operativo fino alla fine del 2021. Dal 1° gennaio 2022, infatti, il limite diventerà di 999,99 euro.
Il divieto di utilizzare importi pari o superiori ai ricordati limiti riguarda il trasferimento di denaro contante (e di titoli al portatore) effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi (persone fisiche o giuridiche).
Il limite all’utilizzo del denaro
contante, quale che ne sia la causa o il titolo, vale anche quando il
trasferimento sia effettuato con più pagamenti inferiori alla soglia che
appaiono artificiosamente frazionati, per operazione frazionata si
intende un’operazione unitaria sotto il profilo economico, di valore pari o
superiore ai limiti stabiliti dal DLgs. 231/2007, posta in essere
attraverso più operazioni, singolarmente inferiori ai predetti limiti,
effettuate in momenti diversi ed in un circoscritto periodo di tempo fissato in
7 giorni, ferma restando la sussistenza dell’operazione frazionata quando
ricorrano elementi per ritenerla tale.
Per tali trasferimenti è necessario ricorrere a banche, Poste italiane S.p.a.,
istituti di moneta elettronica e istituti di pagamento.
Le novità ricordate tendono ad
allineare la disciplina relativa all’utilizzo del contante a quella prevista
per gli assegni bancari, postali e circolari, che possono essere emessi o
richiesti per importi pari o superiori a 1.000 euro solo indicando il nome o la
ragione sociale del beneficiario e la clausola di non trasferibilità.
Dal punto di vista sanzionatorio, poi, si ricorda che, fatta salva l’efficacia
degli atti, alle violazioni della disciplina in questione si applica la
sanzione amministrativa pecuniaria da 3.000 a 50.000 euro.
Per esigenze di coerenza sistematica, peraltro, si è previsto che, per le violazioni commesse e contestate dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2021 il minimo edittale sarà pari a 2.000 euro. Per le violazioni commesse e contestate a decorrere dal 1° gennaio 2022, invece, il predetto minimo edittale sarà ulteriormente abbassato a 1.000 euro. Per le violazioni che riguardano importi superiori a 250.000 euro, invece, la sanzione è quintuplicata nel minimo e nel massimo edittali (art. 63 comma 6 del DLgs. 231/2007).
L’art. 65 comma 9 del DLgs. 231/2007 rende applicabile alla violazione relativa al limite all’utilizzo del denaro contante l’oblazione di cui all’art. 16 della L. 689/1981 (facoltà non esercitabile da chi se ne sia già avvalso per altra analoga violazione il cui atto di contestazione sia stato ricevuto dall’interessato nei 365 giorni precedenti la ricezione dell’atto di contestazione concernente l’illecito per cui si procede).
I limiti all’utilizzo del denaro contante presentano rilevanti conseguenze per i professionisti. Innanzitutto, le parcelle di importo pari o superiore ai nuovi limiti non potranno essere incassate, in contanti, in un’unica soluzione. Si ricorda, peraltro, come la FAQ Dipartimento del Tesoro 3 ottobre 2017 n. 12 abbia precisato che, a fronte di una fattura unica per la vendita di un bene il cui importo sia superiore al limite, è possibile accettare il versamento di denaro contante a titolo di caparra, purché il trasferimento in contanti sia inferiore alla soglia oltre la quale è obbligatorio l’utilizzo di strumenti di pagamento tracciabili.
Fonte: banca dati EUTEKNE
STAFF – AREA CONTABILE E FISCALE